Cuando llegue el momento de los impuestos, es posible que se pregunte si las primas de su seguro médico son deducibles de impuestos. ¿La respuesta? Tal vez, dependiendo de varios factores, incluido cómo obtiene su cobertura, si trabaja por cuenta propia y cuánto gasta en costos médicos, incluidas las primas de su seguro médico.
simpson33 / Getty ImagesSeguro médico patrocinado por el empleador
La mayoría de los estadounidenses que no son ancianos obtienen su seguro médico de un empleador, que paga una parte de la prima (en la mayoría de los casos, la gran mayoría) y los empleados pagan el resto. Y en casi todos los casos, las primas que las personas pagan por la cobertura patrocinada por su empleador se deducen de la nómina antes de impuestos.
Dado que no se permite la "doble inmersión", no puede deducir las primas de su seguro médico en su declaración de impuestos si ya se pagaron con dinero antes de impuestos durante todo el año (es decir, deducidas de su cheque de pago antes de que se calculen las retenciones de impuestos) . Dado que la mayoría de los estadounidenses no jubilados pagan sus primas de seguro médico con dólares antes de impuestos durante todo el año, tampoco están tomando una deducción de impuestos por esas primas cuando presentan sus declaraciones de impuestos.
Pero para las personas que compran su propio seguro médico, es un poco más complicado.
Trabajadores por cuenta propia
Si trabaja por cuenta propia, las primas de seguro médico que paga para cubrirse a sí mismo y a sus dependientes probablemente sean deducibles de impuestos, siempre que obtenga su propio seguro médico y no sea elegible para participar en un plan de salud subsidiado por el empleador de su cónyuge (o su propio empleador, si tiene un trabajo además del trabajo por cuenta propia).
Esto es cierto independientemente de si obtiene su seguro a través del intercambio en su estado o en el mercado individual fuera del intercambio. Los subsidios a las primas (créditos fiscales a las primas) están disponibles en el intercambio, pero no fuera del intercambio. De cualquier manera, las personas que trabajan por cuenta propia solo pueden deducir la cantidad que realmente pagan en primas. No se permite la "doble inmersión", por lo que si recibe un subsidio de prima (es decir, un crédito fiscal de prima) en el intercambio para cubrir una parte de su prima, solo puede deducir su prima después del subsidio en su declaración de impuestos.
Es importante comprender que el monto del subsidio de prima que recibe está relacionado con su ingreso bruto ajustado modificado (un cálculo específico de la ACA, que difiere del ingreso bruto ajustado normal modificado), pero las primas que paga por el seguro médico como trabajador autónomo persona es un factor para determinar su ingreso bruto ajustado modificado. Esto termina siendo un problema circular: su subsidio de prima depende de su ingreso ajustado, pero su ingreso ajustado depende de su subsidio de prima. Pero el IRS ha abordado este problema y su asesor fiscal o el software fiscal pueden ayudarlo a resolverlo.
Incluso si trabaja por cuenta propia, si usted, su cónyuge o sus dependientes están cubiertos por el plan de seguro médico grupal de un empleador (ya sea el suyo, de un trabajo separado o el plan de su cónyuge o padre), las primas que paga esa cobertura probablemente no sea algo que pueda deducir en su declaración de impuestos. Esto se debe a que lo más probable es que ya se les pague con dólares antes de impuestos, ya que el seguro médico patrocinado por el empleador es deducible de impuestos tanto para los empleadores como para los empleados. Y el IRS aclara en la Publicación 535 que incluso si compra su propio seguro médico y trabaja por cuenta propia, no puede deducir las primas si estáelegibletener cobertura subsidiada por un empleador, incluido el suyo o el de su cónyuge (incluso si rechazó esa cobertura y compró su propio plan).
Cuentas de ahorro para la salud
Si tiene un plan de salud con deducible alto (HDHP) calificado para una HSA, puede contribuir a una cuenta de ahorros para la salud (HSA). Su HSA puede establecerse a través de su empleador, o puede ser algo que usted configure por su cuenta, ya que puede tener un HDHP ofrecido por un empleador o comprado en el mercado individual.
La contribución que realiza a su HSA es 100 por ciento deducible de impuestos hasta un límite (en 2020) de $ 3,550 si su HDHP solo lo cubre a usted, o $ 7,100 si también cubre al menos a otro miembro de la familia. Para 2021, la HSA Los límites de contribución serán un poco más altos, en $ 3.600 y $ 7.200, respectivamente, y más altos en 2021).
Usted o su empleador pueden hacer contribuciones a su HSA, pero solo la parte que usted contribuye es deducible de impuestos. Si financia su HSA a través de una deducción de nómina, las contribuciones se realizarán antes de impuestos y eso se reflejará en el W-2 que reciba (es decir, no tendrá que deducirlas en su declaración de impuestos, ya que ya se habrán deducido de su ingreso imponible, de manera similar a la forma en que las primas de seguro médico patrocinadas por el empleador casi siempre se pagan con dinero antes de impuestos). Pero si financia su propia HSA, hará un seguimiento de las contribuciones que realice durante el año y deducirá el total en su declaración de impuestos (el administrador de su HSA también hará un seguimiento del monto y se lo informará a usted y al IRS mediante Formulario 5498-SA).
Las primas que paga por su HDHP también se pueden deducir, como cualquier otra prima de seguro médico, si trabaja por cuenta propia. O, como se describe en la siguiente sección, como parte de sus gastos médicos generales si detalla sus deducciones y sus gastos médicos son lo suficientemente altos como para calificar para la deducción. Si obtiene su HDHP a través de su empleador, lo más probable es que las primas ya se paguen antes de impuestos. En ese caso, al igual que con cualquier otro tipo de seguro médico, no puede deducir las primas en su declaración de impuestos, ya que el dinero que utilizó para pagarlas no se gravó en primer lugar. inscrito en un HDHP a través de su empleador y está haciendo contribuciones a su HSA a través de la deducción de nómina (que es como funciona esto para la mayoría de las personas), es probable que no tome deducciones para ninguno de ellos en su declaración de impuestos, ya que las primas y las contribuciones probablemente se resten de su cheque de pago antes de impuestos.
Primas como parte de los gastos médicos generales
Incluso si no trabaja por cuenta propia, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) le permite contar las primas de seguro médico y dental (y con algunas limitaciones, las primas de seguro de atención a largo plazo) como parte del 7.5% de su ingreso bruto ajustado ( AGI) que debe gastarse en atención médica antes de que se puedan deducir los gastos médicos de su bolsillo.
Está previsto que el umbral de deducibilidad para gastos médicos aumente al 10% a partir de 2021, y el umbral ha cambiado varias veces en los últimos años. Antes de 2013, los gastos médicos eran deducibles si superaban el 7,5% del ingreso bruto ajustado. Pero la ACA lo aumentó al 10% a partir de 2013, aunque se mantuvo en el 7.5% para las personas de 65 años o más, hasta fines de 2016. Sin embargo, la ley de impuestos del Partido Republicano (la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos) que se promulgó en diciembre 2017 restableció el umbral al 7.5% para todos los contribuyentes, para 2017 y 2018. Y luego, la Ley de Asignaciones Consolidadas Adicionales, promulgada a fines de 2019, mantuvo el umbral del 7.5% para 2019 y 2020.
Se puede incluir una larga lista de gastos relacionados con la salud en sus gastos médicos totales, incluidos los medicamentos recetados y los procedimientos quirúrgicos opcionales, como la cirugía ocular con láser para corregir la visión. El IRS tiene una lista en su sitio web. Lleve un registro de los gastos de bolsillo en los que incurra durante el año, incluidas las primas del seguro médico si está comprando su propio plan pero no trabaja por cuenta propia (y por lo tanto no puede usar la deducción del seguro médico por cuenta propia). Si sus costos totales superan el 7.5% de su AGI (10% a partir de 2021), podrá deducir los costos por encima de ese umbral, suponiendo que opte por detallar sus deducciones; más sobre eso en un momento.
Entonces, por ejemplo, si su ingreso bruto ajustado es de $ 50,000 en 2020 y gasta $ 8,000 en costos médicos, incluidas las primas de seguro médico que paga usted mismo y que de otra manera no es elegible para deducir, podría deducir $ 4,250 en gastos médicos en su declaración de impuestos (7.5% de $ 50,000 es $ 3,750, por lo que podría deducir la cantidad en exceso de $ 3,750 en este escenario, lo que equivale a $ 4,250).
Pero para deducir los gastos médicos, debe detallar sus deducciones. Esto contrasta con los dos escenarios descritos anteriormente: la deducción de la prima del seguro de salud para autónomos y la deducción de la cuenta de ahorros para la salud, las cuales pueden utilizarse independientemente de si detalla las deducciones.
La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos aumentó sustancialmente la deducción estándar, lo que hace que la deducción estándar sea la mejor opción para la mayoría de los contribuyentes. Para beneficiarse de detallar sus deducciones, necesitará muchos gastos que se pueden detallar. Dependiendo de sus costos médicos y otros gastos detallados, puede salir adelante de esta manera, y ciertamente debe hacer un seguimiento de sus gastos médicos durante todo el año para poder resolverlos todos en el momento de la declaración de impuestos. Pero tenga en cuenta que con los nuevos montos de deducción estándar, ahora es mucho menos probable que termine detallando sus deducciones, incluidos los gastos médicos.
Esto es solo una descripción general de cómo el IRS trata las primas del seguro médico. Si tiene preguntas sobre su situación específica, asegúrese de hablar con un asesor fiscal.
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