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El período de prueba de la HSA es una forma en que el IRS se asegura de que las personas no contribuyan más de la cantidad permitida a sus cuentas de ahorros para la salud (HSA). Solo se aplica si reúne los requisitos para contribuir a una HSA a mitad de año, pero desea contribuir con el monto total del año a su HSA.
AlenaPaulus / Getty ImagesEl IRS lo permite. Pero luego estarás sujeto al período de prueba. Si no mantiene su elegibilidad para HSA durante todo elsiguienteaño, tendrá que pagar impuestos sobre la renta sobre parte del dinero que contribuyó durante el año durante el cual solo fue elegible para una HSA durante una parte del año, más un recargo adicional del 10%.
Contribuciones a la HSA
Si tiene cobertura bajo un plan de salud con deducible alto (HDHP) calificado para una HSA, puede contribuir con dinero antes de impuestos a una cuenta de ahorros para la salud (HSA) siempre que cumpla con algunas otras condiciones básicas (es decir, puede ' No estar cubierto por Medicare o por cualquier otro plan de seguro médico, excepto por algunos tipos de cobertura complementaria, y no se le puede reclamar como dependiente en la declaración de impuestos de otra persona). Una persona que cumple con estas condiciones se denomina "elegible para una HSA" y se le permite contribuir a una HSA.
Contribuir a una HSA es beneficioso por varias razones:
- Reduce su base imponible en el año en que realiza la contribución.
- El dinero de su cuenta crece libre de impuestos, incluidas las ganancias de inversión si decide invertirlo.
- Si tiene su HSA a través de su empleador y deja su trabajo, puede llevarse el saldo de su HSA con usted, incluido el dinero que su empleador haya contribuido en su nombre.
- Puede retirar dinero de su HSA en cualquier momento para pagar gastos médicos calificados, y esos retiros están libres de impuestos.
- Después de cumplir 65 años, puede retirar dinero de su HSA para gastos no médicos y simplemente pagar el impuesto sobre la renta regular de la misma manera que lo haría con una IRA tradicional. Alternativamente, puede dejar el dinero en su HSA y solo retirarlo cuando tenga gastos médicos; seguirá estando completamente libre de impuestos si adopta ese enfoque.
Claramente, cuanto más pueda contribuir a su HSA, mejor. Pero para evitar que las HSA sean simplemente un refugio fiscal para los estadounidenses adinerados, el IRS limita cuánto puede contribuir a su HSA. La contribución máxima se ajusta anualmente y depende de si su HDHP le cubre solo a usted oa usted mismo y al menos a otro miembro de la familia.
En 2021, la cantidad máxima que puede contribuir es $ 3,600 si tiene cobertura HDHP solo para usted, y $ 7,200 si su HDHP cubre al menos a otro miembro de la familia (para 2020, estos límites eran $ 3,550 y $ 7,100, respectivamente) . Puede hacer contribuciones mensuales o depositar el monto total de una vez, y tiene hasta la fecha límite de presentación de impuestos (alrededor del 15 de abril del año siguiente) para hacer las contribuciones de un año determinado.
Inscribirse a mitad de año en un HDHP
El primer requisito para poder contribuir a una HSA es que debe tener cobertura HDHP. Eso es bastante sencillo si está cubierto durante todo el año. Pero, ¿qué pasa si se inscribe en un HDHP en septiembre?
El IRS le ofrece dos opciones: puede prorratear el límite de contribución de la HSA según la cantidad de meses que realmente tuvo cobertura HDHP durante el año. O, siempre que esté inscrito en el HDHP a partir del 1 de diciembre, puede contribuir con la cantidad total permitida para ese año. La última opción le permitirá contribuir más, lo cual es beneficioso en términos de reducir su factura de impuestos ese año y aumentar su reserva de ahorros que se pueden usar libres de impuestos para pagar facturas médicas futuras. Pero hay una trampa: el período de prueba.
Si se inscribe en un HDHP a mitad de año y opta por contribuir con el monto anual completo a su HSA, debe continuar siendo elegible para la HSA durante el período de prueba, que continúa durante todo el año siguiente (no tiene que hacerlo). Realmentecontribuira su HSA durante el período de prueba; solo tienes que quedarteelegiblepara contribuir a su HSA). Puede cambiar de un HDHP a otro durante el período de prueba, pero no puede cambiar a una opción de seguro que no sea del HDHP o cancelar su cobertura por completo, y no puede inscribirse en Medicare u otro plan de seguro de salud además de su HDHP cobertura.
Si no pasa la prueba
Si no sigue siendo elegible para la HSA durante todo el período de prueba, le deberá algo de dinero al IRS.
No seguir siendo elegible para una HSA podría suceder porque se cambia a un plan que no es HDHP (tal vez porque su empleador cambia de plan de salud, lo cual siempre es una posibilidad) o porque cumple 65 años y se inscribe en Medicare.
Cualquiera sea el motivo, si no sigue siendo elegible para una HSA durante todo el año siguiente, el IRS volverá a ver cuánto contribuyó a su HSA en el año en que se convirtió en elegible para la HSA a mediados de año.
Ellos calcularán cómo se compara esa cantidad con la cantidad prorrateada que se le habría permitido contribuir en función de la cantidad de meses que fue elegible para una HSA, y deberá impuestos sobre la renta más un impuesto adicional del 10% sobre la diferencia.
Un ejemplo
Supongamos que inscribió a su familia en un HDHP en agosto de 2020 y aún era elegible para una HSA al 1 de diciembre de 2020. Si elige el límite de contribución prorrateado de la HSA, sería cinco doceavos del límite anual. Eso equivale a $ 2,958 (calculado dividiendo 7,100 por 12 y luego multiplicando la respuesta por 5). Si aporta esa cantidad (o menos) a su HSA para 2020, su cobertura médica y la elegibilidad de la HSA en 2021 no serán un problema (tenga en cuenta que tiene hasta el 15 de abril de 2021 para hacer parte o la totalidad de su contribución a la HSA para 2020).
Pero si está seguro de que seguirá siendo elegible para una HSA durante 2021, podría contribuir hasta $ 7,100 a su HSA para 2020, a pesar de que solo fue elegible para una HSA durante cinco meses del año.
Suponiendo que siga siendo elegible para la HSA durante 2021, todo está bien: pudo contribuir con el monto anual completo en 2020 y puede hacerlo nuevamente en 2021 si así lo desea.
Pero digamos que cambia a un nuevo trabajo en julio de 2021 y su nuevo empleador no ofrece un plan calificado para HSA. Podría rechazar la cobertura de su empleador y comprar un HDHP en el mercado individual, pero probablemente eso termine siendo más costoso que simplemente tomar sus cuotas con el período de prueba, ya que estaría renunciando al subsidio del empleador y a los beneficios fiscales que van junto con el seguro médico patrocinado por el empleador. Entonces, en realidad, probablemente termine cambiando al plan de su nuevo empleador y perdiendo su elegibilidad para HSA antes de fines de 2021.
En ese caso, el IRS analizará los $ 7,100 que contribuyó a su HSA en 2020 y restará los $ 2,958 que habría sido elegible para contribuir en función de la cantidad real de meses en los que fue elegible para la HSA en 2020. La diferencia ($ 4,142 ) se agregarán a su ingreso imponible en 2021. Y también deberá un impuesto adicional del 10% sobre esos $ 4,142, lo que equivale a aproximadamente otros $ 414 agregados a su factura de impuestos para 2021.
Contribuir con la cantidad total
No existe una respuesta única para todos sobre si debe contribuir el monto anual completo a su HSA si se convierte en elegible para HSA a mediados de año. Contribuir con la cantidad total le dará beneficios fiscales para el año en curso, pero tendrá que devolver los ahorros fiscales, más el impuesto adicional del 10%, si no sigue siendo elegible para una HSA durante todo el año siguiente.
Hay algunos escenarios en los que definitivamente tiene sentido optar por el límite de contribución prorrateada, como saber que se inscribirá en Medicare o se cambiará a uno que no sea HDHP el próximo año.
Pero si anticipa que seguirá siendo elegible para la HSA durante todo el próximo año, puede optar por aprovechar el hecho de que el IRS le permitirá contribuir hasta el límite de contribución anual completo a su HSA, incluso si se vuelve elegible para la HSA en diciembre. 1.
Cuanto más tarde en el año sea cuando se convierta en elegible para una HSA, más le beneficiará ir con el límite de contribución total en lugar de la cantidad prorrateada. Pero eso también significará que los impuestos adicionales que deberá pagar si deja de ser elegible para una HSA durante el período de prueba serán más significativos. ¡A medida que aumentan las recompensas, también aumentan los riesgos!
Si se inscribe en un HDHP a mitad de año, querrá considerar cuidadosamente si sería mejor usar el límite de contribución prorrateada para su HSA o contribuir con la cantidad de todo el año y quedar sujeto al período de prueba.
También es importante comprender que la contribución a la HSA de todo el año a pesar de la cobertura de HDHP de un año parcial solo está disponible si se vuelve elegible para una HSA a mitad del año y luego sigue siendo elegible para la HSA por el resto del año (debe ser Elegible para HSA a partir del 1 de diciembre). Si es elegible para una HSA durante la primera parte del año y luego pierde su elegibilidad para una HSA a mediados del año, su única opción es prorratear sus contribuciones.
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