Sin pruebas de activos para los subsidios de la ACA

Los subsidios a las primas (créditos fiscales de las primas) de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio (ACA) no tienen prueba de activos. Tampoco lo hace la expansión de Medicaid bajo la ACA. En ambos casos, la elegibilidad se basa simplemente en los ingresos. No importa cuánto dinero tenga la gente en el banco o en la bolsa de valores, o cuánto valgan sus casas. La asistencia disponible a través de Medicaid expandido o subsidios de primas depende solo de los ingresos. (Los ingresos anuales se utilizan para determinar la elegibilidad para el subsidio de la prima, aunque la elegibilidad para Medicaid también puede basarse en los ingresos mensuales. Esto hace que Medicaid sea particularmente útil para las personas que experimentan una caída repentina en los ingresos a mitad de año).

Expansión de Medicaid

En el Distrito de Columbia y los 36 estados que han expandido Medicaid (esto aumentará a 38 a mediados de 2021, cuando la expansión de Medicaid entre en vigencia en Oklahoma y Missouri), la cobertura de Medicaid está disponible para los afiliados con ingresos familiares de hasta el 138% del nivel de pobreza. Eso corresponde a un límite de ingresos de $ 17,774 para una sola persona en 2021, pero a medida que el nivel de pobreza aumenta con el tiempo, el límite superior de ingresos para la elegibilidad de Medicaid también aumenta (las pruebas de activos todavía se utilizan para la elegibilidad de Medicaid en algunas circunstancias, incluidas las personas mayores de 64 años).

En la mayoría de los 14 estados restantes (todos menos Wisconsin), se estima que 2,2 millones de personas se encuentran en la brecha de cobertura, sin acceso realista al seguro médico; no califican para Medicaid y sus ingresos son demasiado bajos para subsidios a las primas, que no se extienden por debajo del nivel de pobreza.

Créditos fiscales premium (también conocidos como subsidios)

En estados queno tengoMedicaid ampliado, la elegibilidad para subsidios de primas en el intercambio comienza en el nivel de pobreza y se extiende hasta el 400% del nivel de pobreza.

En estados quetengoMedicaid ampliado, la elegibilidad para los subsidios de primas comienza donde termina la elegibilidad de Medicaid (138% del nivel de pobreza) y se extiende hasta el 400% del nivel de pobreza.

[Tenga en cuenta que el Congreso está considerando una legislación de alivio de COVID en 2021 que eliminaría temporalmente el límite de ingresos para la elegibilidad del subsidio de prima, para 2021 y 2022. Para este artículo, sin embargo, continuaremos usando las reglas actuales, que limitan el subsidio de prima elegibilidad para personas cuyos ingresos no superen el 400% del nivel de pobreza del año anterior.]

Para una familia de cuatro que solicita la cobertura de 2021, el 400% del nivel de pobreza es de $ 104,800 en ingresos anuales. Para un hogar de dos, son $ 68,960 en ingresos anuales (tenga en cuenta que esto se basa en las cifras del nivel de pobreza de 2020, ya que las cantidades del año anterior siempre se usan, pero se comparan con los ingresos actuales del afiliado).

Es importante tener en cuenta que algunos solicitantes no califican para los subsidios, a pesar de tener ingresos inferiores al 400% del nivel de pobreza. Esto es especialmente cierto para las personas más jóvenes (cuyas primas son más bajas debido a su edad) y las personas que viven en áreas donde las primas promedio previas al subsidio son relativamente bajas. Esto es menos común que hace unos años, porque las primas son significativamente más altas en la mayoría de las áreas que en los primeros años de implementación de la ACA. Pero es importante comprender que no obtendrá un subsidio si la cobertura en su área ya se considera asequible (como porcentaje de sus ingresos) sin un subsidio.

Pero para todas las personas legalmente presentes en los EE. UU. Con un ingreso de hasta el 400% del nivel de pobreza (excepto, desafortunadamente, las personas afectadas por la falla familiar y las personas en la brecha de cobertura de Medicaid antes mencionada), la ACA garantiza que el segundo -el plan Silver de menor costo (el plan de referencia) no costará más que un porcentaje predeterminado de sus ingresos (tenga en cuenta que las personas que son elegibles para Medicaid no son elegibles para subsidios de primas en el intercambio, porque tienen acceso a otros cobertura asequible).

¿Qué se considera ingreso?

La elegibilidad para Medicaid expandido y subsidios de primas bajo la ACA depende del ingreso bruto ajustado modificado (MAGI). Y hay un MAGI específico de ACA; NO es lo mismo que el MAGI regular con el que quizás ya esté familiarizado. Comience con su ingreso bruto ajustado (AGI), que es la línea 11 del Formulario 1040 de 2020.

Luego, hay tres cosas que deben agregarse a su AGI para que su MAGI determine el subsidio y la elegibilidad para Medicaid. Si tiene ingresos de cualquiera de estas fuentes, debe agregarlo a su AGI (si no no tiene ingresos de ninguna de estas fuentes, su MAGI es simplemente igual a su AGI):

• Ingresos del Seguro Social no sujetos a impuestos
• Ingresos por intereses exentos de impuestos (por ejemplo, si tiene bonos municipales exentos de impuestos federales)
• Ingresos del trabajo en el extranjero y gastos de vivienda para estadounidenses que viven en el extranjero

Su elegibilidad de subsidio (y elegibilidad de Medicaid en los estados que han expandido Medicaid) depende de su MAGI. Pero no hay una prueba de activos.

Algunos oponentes de la ACA han gritado mal, quejándose de que las personas con inversiones por valor de millones de dólares pueden estar recibiendo subsidios premium en el intercambio. Esto es cierto, aunque los ingresos por inversiones fuera de una cuenta con ventajas fiscales (401k, IRA, HSA, etc.) cuentan como ingresos anuales. Por lo tanto, una persona soltera que no trabaja pero gana $ 55,000 en dividendos (o ganancias de capital si vende algunas de sus inversiones) durante el año en una cuenta imponible no sería elegible para subsidios de primas en el intercambio (el límite de ingresos para la elegibilidad del subsidio es de $ 51,040 para una sola persona que compre la cobertura de 2021 en los EE. UU. continentales; los límites de ingresos son más altos en Alaska y Hawai).

Las exenciones fiscales para el seguro médico son la norma

Pero también es importante tener en cuenta que los subsidios a las primas de la ACA son simplemente un crédito fiscal. Para las personas que obtienen su seguro médico de un empleador, que es la mayoría de los estadounidenses que no son ancianos, siempre ha habido importantes exenciones fiscales. La parte de las primas pagadas por el empleador es una compensación libre de impuestos para el empleado. Y la parte de la prima que paga el empleado se deduce de la nómina antes de impuestos.

Nunca ha habido pruebas de activos, o pruebas de ingresos para el caso, con este acuerdo.

Por otro lado, las primas de los seguros de salud individuales solo son totalmente deducibles de impuestos para los autónomos. Las personas que compran su propia cobertura pero no trabajan por cuenta propia (p. Ej., Trabajan para un empleador que no ofrece cobertura) pueden incluir las primas de seguro médico en sus gastos médicos totales del año, pero solo los gastos médicos que superen el 7.5%. de los ingresos se pueden deducir. Y para deducir los gastos médicos que son más del 7.5% de sus ingresos, debe detallar sus deducciones, lo que muy pocas personas hacen (la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, promulgada a fines de 2017, aumentó significativamente la deducción estándar, por lo que detallar las deducciones no valen la pena para la mayoría de los contribuyentes).

Ahora que la ACA está proporcionando subsidios para las primas a más de 9 millones de personas con seguro médico individual, esencialmente ha nivelado el campo de juego en términos de ventajas fiscales para las personas que compran su propio seguro médico y las personas que obtienen un seguro de un empleador. (aunque las personas que ganan más del 400% del nivel de pobreza y compran su propio seguro médico siguen estando en desventaja en cuanto a impuestos en comparación con sus contrapartes que reciben un seguro médico patrocinado por el empleador).

Una persona con un millón de dólares en ahorros pero solo $ 30,000 al año en ingresos (ya sean ingresos por inversiones o ingresos de un trabajo, o una combinación de los dos) puede beneficiarse del crédito fiscal para primas de la ACA. Algunos opositores de la ACA han lamentado que esto es injusto y que se está aprovechando de un "vacío legal" en la ACA.

Pero si esa misma persona trabajaba para un empleador que proporcionaba seguro médico, estaría recibiendo una compensación libre de impuestos en forma de contribución del empleador a las primas y estaría pagando su propia parte de las primas con dólares antes de impuestos. Es posible que solo esté pagando $ 100 aproximadamente en primas cada mes (o nada en absoluto, dependiendo de cuán generoso sea su empleador; el empleado soltero cubierto promedio paga un poco más de $ 100 / mes por su cobertura, mientras que su empleador paga un promedio de más de $ 500 / mes). Y, sin embargo, esto rara vez se percibe como una laguna jurídica, ni se considera que los ricos "se aprovechen" del sistema.

Cuando se ve desde esta perspectiva, los créditos fiscales para las primas de la ACA simplemente han ayudado a poner el seguro de salud individual más a la par con el seguro de salud patrocinado por el empleador. Y también han hecho posible que las personas menores de 65 años se sumerjan en el trabajo por cuenta propia, el trabajo a tiempo parcial o la jubilación anticipada, sin tener que preocuparse de que las primas del seguro médico consuman todos sus ahorros antes de llegar a Medicare. edad.

Las ventajas fiscales del seguro médico patrocinado por el empleador no son una laguna en el código fiscal. Y tampoco lo son los créditos fiscales por primas en el mercado individual para afiliados con activos elevados.