Los gastos de algunas mejoras importantes en el hogar (como piscinas, spas, ascensores, elevadores, rampas, etc.) "pueden" ser deducibles de impuestos como gastos médicos. ¿Cómo determina sus gastos médicos, si los hay, por los montos que paga por este tipo de mejoras o equipos especiales instalados en su hogar?
wbritten / Getty ImagesDe acuerdo con el código tributario de EE. UU., Los gastos médicos son los costos de diagnóstico, cura, mitigación, tratamiento o prevención de enfermedades, y los costos de los tratamientos que afectan cualquier parte o función del cuerpo. Estos incluyen los costos de equipos, suministros y dispositivos de diagnóstico necesarios para estos fines. Sin embargo, los gastos de atención médica deben ser principalmente para aliviar o prevenir un defecto o enfermedad física o mental. No incluyen gastos que sean simplemente beneficiosos para la salud en general.
Gastos de mejora de capital
Puede incluir en los gastos médicos los montos que paga por equipos especiales instalados en un hogar o por mejoras si su propósito principal es la atención médica para usted, su cónyuge o sus dependientes. El costo de las mejoras permanentes que aumentan el valor de su propiedad puede incluirse en parte como un gasto médico. El costo de la mejora se reduce por el aumento en el valor de su propiedad. Solo la diferencia es un gasto médico. Si el valor de su propiedad no aumenta con la mejora, el costo total se incluye como gasto médico. El aumento real en el valor de la vivienda se determina mejor mediante una tasación.
Costo de piscinas y spas
Si la natación y otros ejercicios acuáticos se prescriben como tratamiento o fisioterapia, el costo de construir una piscina, un jacuzzi o un spa de natación en el hogar puede ser parcialmente deducible como gasto médico. Sin embargo, es probable que el IRS cuestione las deducciones debido a la posibilidad de que la piscina se use para recreación. Si puede demostrar que la piscina está especialmente equipada para aliviar su afección y, en general, no es adecuada para la recreación, es probable que el IRS permita la deducción.
Ejemplo: El IRS permitió una deducción por un grupo construido por un paciente con osteoartritis. Su médico le recetó nadar varias veces al día como tratamiento. Construyó una piscina de entrenamiento cubierta con escaleras especialmente diseñadas y un dispositivo de hidroterapia. Dadas estas características, el IRS concluyó que el grupo fue diseñado especialmente para brindar tratamiento médico.
Mejoras que no agregan valor a una vivienda
Ciertas mejoras realizadas para acomodar una vivienda a su condición de discapacidad o la de su cónyuge o sus dependientes que viven con usted, generalmente no aumentan el valor de la vivienda y el costo puede incluirse en su totalidad como gastos médicos. Estas mejoras incluyen, entre otras, los siguientes elementos:
- Construcción de rampas de entrada o salida para su hogar.
- Ampliación de puertas en las entradas o salidas de su hogar.
- Ampliación o modificación de pasillos y puertas interiores.
- Instalación de barandas, barras de soporte u otras modificaciones a los baños.
- Bajar o modificar muebles y equipos de cocina.
- Mover o modificar enchufes y accesorios eléctricos.
- Instalación de ascensores de porche y otras formas de ascensores (pero los ascensores generalmente agregan valor a la casa).
- Modificar alarmas de incendio, detectores de humo y otros sistemas de advertencia.
- Modificación de escaleras.
- Agregar pasamanos o barras de apoyo en cualquier lugar (ya sea en los baños o no).
- Modificación de herrajes en puertas.
- Modificación de áreas frente a las puertas de entrada y salida.
- Nivelación del terreno para facilitar el acceso a la residencia.
- Solo los costos razonables para adaptar un hogar a una condición de discapacidad se consideran atención médica. Los costos adicionales por motivos personales, como por motivos arquitectónicos o estéticos, no son gastos médicos. Los costos de operación y mantenimiento de los activos de capital como una piscina, spa, calentador, filtro de aire, etc. en términos de agua, electricidad, limpieza, reparaciones, mantenimiento y químicos requeridos son costos ocultos que son deducibles. Todos los costos son deducibles incluso si nada o solo una parte del activo de capital fuera deducible.
Documentación y mantenimiento de registros esenciales
- Al deducir estos gastos médicos, deben estar debidamente documentados con recibos y debe tener una recomendación por escrito de su médico que exprese la necesidad médica. Cualquier gasto que se considere personal en lugar de médico no es deducible. Esto no debería disuadirlo de deducir gastos médicos legítimos. El IRS examina las grandes deducciones médicas, así que asegúrese de obtener asesoramiento fiscal experto. La recomendación de un médico no garantiza la aprobación del IRS. El IRS puede disputar y disputa la necesidad médica de los gastos incluso si se proporciona la recomendación de un médico como respaldo.
- Consulte la Publicación 502 del IRS para obtener una lista completa de los gastos médicos que pueden y no pueden deducirse.
