¿Qué es un pago de responsabilidad compartida?

Definición

Un pago de responsabilidad compartida es una multa impositiva creada por la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio (y en algunos casos por las leyes estatales). Hay dos tipos de pagos de responsabilidad compartida:empleadorpago de responsabilidad compartida y elindividualpago de responsabilidad compartida.

Responsabilidad compartida del empleador

losempleadorEl pago de responsabilidad compartida es una sanción fiscal impuesta a empresas con 50 o más empleados equivalentes a tiempo completo si las empresas no ofrecen beneficios de seguro médico asequibles o si los beneficios ofrecidos no proporcionan un valor mínimo. Si alguno de los empleados obtiene subsidios (créditos fiscales) para ayudarles a comprar un seguro médico en un intercambio de seguros médicos, su empleador recibe una multa fiscal, evaluada por el IRS.

Aunque elindividualla sanción por mandato ya no se aplica a nivel federal, nada ha cambiado sobre elempleadormandato y sus sanciones asociadas. Los grandes empleadores que no ofrecen una cobertura de valor mínimo asequible a sus empleados todavía están sujetos a sanciones.

Responsabilidad individual compartida

losindividualEl pago de responsabilidad compartida, creado por el mandato individual de la ACA, fue una multa fiscal impuesta a ciudadanos estadounidenses individuales y residentes legales que no tenían seguro médico entre el 1 de enero de 2014 y el 31 de diciembre de 2018. El pago fue evaluado por el IRS cuando las personas presentaron sus declaraciones de impuestos para los años fiscales 2014 a 2018 (los pagos de responsabilidad compartida basados ​​en el estado son evaluados por el departamento del tesoro del estado cuando los residentes presentan sus declaraciones de impuestos estatales).

La multa de responsabilidad compartida individual de la ACA se eliminó después de fines de 2018, según los términos de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos que se promulgó a fines de 2017. Pero las personas que no estaban aseguradas en 2018 todavía debían la multa cuando presentaron sus declaraciones de impuestos. en 2019, y algunos estados implementaron sus propios mandatos individuales y sanciones asociadas para 2019 y más allá.

Ya no existe una multa por no tener seguro a menos que viva en Nueva Jersey, Massachusetts, el Distrito de Columbia, Rhode Island o California.

Estos estados requieren que los residentes mantengan la cobertura de salud (a menos que sean elegibles para una exención), pero todos han tomado varias medidas para hacer que la cobertura sea más asequible y / o accesible para varias poblaciones, lo que facilita que las personas cumplan con el seguro. requisito:

• El programa ConnectorCare en Massachusetts proporciona subsidios adicionales financiados por el estado (además de los subsidios de la ACA) para personas con ingresos de hasta el 300% del nivel de pobreza.
• DC proporciona Medicaid a adultos con ingresos de hasta el 210% del nivel de pobreza, que es el umbral de ingresos más alto de la nación.
• Tanto Nueva Jersey como Rhode Island crearon programas de reaseguro.
• California creó nuevos subsidios a las primas financiados por el estado que están disponibles además de los subsidios a las primas de la ACA.

Estos estados también tienen tasas de personas sin seguro bastante bajas. A partir de 2019, Massachusetts, DC y Rhode Island eran los tres estados mejor calificados en términos del porcentaje de su población con cobertura médica. Y aunque California y Nueva Jersey eran más intermedias, ambas tenían tasas de personas sin seguro más bajas que el promedio nacional.

Massachusetts ha tenido un mandato y una sanción individuales desde 2006, pero difirió la sanción a favor de la sanción federal de 2014 a 2018. Nueva Jersey, DC, Rhode Island y California implementaron mandatos y sanciones individuales debido a la eliminación de la sanción federal después de a finales de 2018. Vermont también implementó un mandato en 2020, pero no ha creado una sanción por incumplimiento.

Exenciones

Hay una variedad de exenciones de la penalidad de responsabilidad compartida individual. El IRS informó en 2017 que para el año fiscal 2015, 12,7 millones de contribuyentes no asegurados habían reclamado una exención de la multa, mientras que 6,5 millones habían estado sujetos a la multa.

Para el año fiscal 2015, la multa promedio pagada por esos 6.5 millones de contribuyentes fue de $ 470. Pero la multa aumentó en 2016, y el IRS publicó datos preliminares en 2017 que muestran un monto promedio de multa de $ 667 para las personas que no tenían seguro en 2016.

Los cálculos de las multas se mantuvieron sin cambios para 2017 y 2018, aunque los montos máximos de las multas (que se basan en el costo promedio de un plan bronce) crecieron cada año a medida que aumentaban las primas del seguro médico.

Aunque ya no existe una multa por mandato individual federal para las personas que no tienen seguro, si se encuentra en DC, Massachusetts, Nueva Jersey, Rhode Island o California, querrá familiarizarse con las reglas locales para la multa por mandato individual. y cómo obtener una exención si cree que podría ser elegible para una. En general, los mandatos individuales estatales utilizan reglas de exención similares a las que utilizó el gobierno federal de 2014 a 2018, aunque existen algunas diferencias locales.

La idea general es que las exenciones están disponibles para las personas que no pueden obtener o no pueden pagar una cobertura de salud, por varias razones. Pero como se señaló anteriormente, los estados que todavía tienen sanciones por mandato individual han tomado medidas para hacer que la cobertura sea más asequible y accesible. Y sus residentes tienen más probabilidades de tener cobertura médica que los residentes en gran parte del resto del país, lo que reduce la necesidad de exenciones.

Antecedentes y desafíos legales

La amenaza del pago de responsabilidad compartida tiene como objetivo motivar a los empleadores a ofrecer seguro médico a sus empleados y motivar a las personas sin seguro para que obtengan un seguro médico.

La constitucionalidad del mandato individual fue cuestionada por los oponentes de Obamacare argumentando que el gobierno no tiene derecho a penalizar a sus ciudadanos por no comprar algo. Pero el mandato fue confirmado por la Corte Suprema el 28 de junio de 2012. El tribunal determinó que el pago de responsabilidad compartida era en realidad un tipo de impuesto y determinó que el mandato individual era constitucional porque el gobierno tiene derecho a gravar a sus ciudadanos.

Unos años más tarde, a fines de 2017, se promulgó la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos, que pide la eliminación eventual de la sanción por mandato individual. Eso desencadenó otra demanda, Texas contra Azar / EE. UU., Que ahora se llama California contra Texas, en la que 20 estados argumentaron que sin la sanción por mandato individual, toda la ACA debería ser revocada (que desde entonces se ha reducido a 18 estados; Maine y Wisconsin se retiró de la demanda después de que los gobernadores demócratas asumieran el cargo a principios de 2019).

A mediados de diciembre de 2018, un juez federal en Texas se puso del lado de los estados demandantes y dictaminó que toda la ACA es inconstitucional. En diciembre de 2019, un panel de la corte de apelaciones acordó con el tribunal inferior que el mandato individual es inconstitucional, pero envió la el caso vuelva a la corte inferior para determinar exactamente qué partes de la ACA deben ser anuladas como resultado.

La Corte Suprema intervino y acordó escuchar el caso, con argumentos orales programados para el 10 de noviembre de 2020 y un fallo previsto para mediados de 2021.

Nada ha cambiado por el momento: la ACA sigue siendo la ley del país y solo se ha derogado la sanción por mandato individual. El mandato individual en sí permanece en su lugar, aunque sin una sanción federal, al igual que el mandato del empleador y todas las protecciones al consumidor de la ACA. Si la ACA eventualmente fuera anulada como resultado de California v. Texas, el mandato del empleador y la disposición de responsabilidad compartida del empleador ya no se aplicarían. Pero las leyes estatales de mandato individual, y las leyes estatales de mandato del empleador, como la de Hawái, seguirían en vigor.

Pequeños empleadores

Aunque no existe un mandato del empleador para las pequeñas empresas, ofrecer beneficios de salud es una buena manera para que los pequeños empleadores atraigan y retengan una fuerza laboral talentosa.

También conocido como: multa de seguro médico, multa fiscal de seguro médico, multa por mandato individual, multa por mandato del empleador, multa por responsabilidad compartida.