Los arreglos de reembolso de salud para pequeños empleadores calificados (QSEHRA) han sido una opción para las pequeñas empresas (aquellas con menos de 50 empleados equivalentes a tiempo completo) desde el comienzo de 2017. Una QSEHRA permite a un pequeño empleador reembolsar a los empleados por al menos una parte de sus primas de seguros de salud en el mercado individual. Y esos empleados también pueden ser elegibles para subsidios de primas en el intercambio de seguros de salud (a veces llamado mercado).
Imágenes Westend61 / Getty¿Cómo funciona una QSEHRA?
Los detalles de una QSEHRA son bastante sencillos. En 2020, una pequeña empresa puede contribuir hasta $ 5,250 a una QSEHRA solo para empleados, y hasta $ 10,600 si el empleado tiene familiares que también tienen una cobertura esencial mínima. La cantidad se prorratea mensualmente si el empleado no tiene cobertura bajo la QSEHRA durante todo el año. Por lo tanto, en 2020, el límite mensual es $ 437.50 para un solo empleado y $ 883.33 para un empleado con familiares cubiertos.
Estos montos se indexan anualmente (los límites de 2017 y 2018 fueron más bajos) y los empleadores no están obligados a contribuir con el monto mayor para los empleados con familias. Pueden hacerlo si así lo desean, pero también está permitido que el empleador les dé a todos la misma cantidad, según la cobertura individual. También está permitido que el empleador establezca un límite de QSEHRA más bajo, siempre y cuando se haga de manera consistente en todos los empleados elegibles, por ejemplo, contribuyendo con el 80% del límite anual, en lugar del 100%.
Si la QSEHRA hará que elsolo para empleados(sin contar a los miembros de la familia) prima para el segundo plan plata de menor costo (es decir, el plan de referencia) en el intercambio no más del 9.78% del ingreso familiar del empleado para 2020 (el porcentaje se indexa anualmente), la QSEHRA se considera una cobertura asequible patrocinada por el empleador y el empleado no es elegible para un subsidio de prima en el intercambio.
Esta es la misma regla básica que se sigue si el empleador ofreciera un seguro médico grupal, en lugar de un QSEHRA, aunque los detalles difieren un poco. Si el empleador estaba ofreciendo un plan grupal, el empleado solo sería elegible para un subsidio de prima en el intercambio si la porción del empleado de la prima fuera más del 9.78% del ingreso familiar del empleado. Dado que los empleadores generalmente no tienen acceso a detalles sobre los ingresos familiares de sus empleados, tienden a usar cálculos de puerto seguro en su lugar.
Pero si la prima solo para el empleado (sin contar a los miembros de la familia) para el segundo plan de plata de menor costo en el intercambio aún sería más del 9.78% del ingreso familiar del empleado incluso después de que se aplique el beneficio QSEHRA, el empleado sería elegible para recibir un subsidio de prima además del reembolso que proporciona el empleador. Sin embargo, el beneficio QSEHRA se resta del subsidio de la prima, por lo que no hay "doble inmersión".
Ejemplos de QSEHRA
QSEHRA puede resultar un poco confuso cuando profundiza en los detalles. En 2017, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) publicó una extensa lista de preguntas frecuentes para ilustrar exactamente cómo funcionan las QSEHRA. Los siguientes ejemplos, basados en las reglas del IRS y la aclaración adicional proporcionada por la oficina del Asesor Jurídico Asociado del IRS, ayudarán a aclarar exactamente cómo interactúan las QSEHRA y los subsidios a las primas.
Los siguientes ejemplos se derivaron de Connect for Health Colorado (el intercambio estatal) que proporciona una herramienta en línea para encontrar y comparar planes de seguro médico; Las cifras a continuación se basan en un código postal de Denver y un empleador que proporciona el beneficio máximo disponible de QSEHRA Los montos de las primas del seguro médico serían diferentes en otras partes del país, pero los conceptos seguirían funcionando de la misma manera.
Ejemplo uno
Brian es soltero y tiene 30 años, y su empleador ofrece una QSEHRA con beneficios hasta el máximo permitido. Por lo tanto, Brian puede obtener hasta $ 437.50 / mes reembolsados por su empleador para cubrir su plan de mercado individual.
El segundo plan Silver de menor costo disponible a través de Connect for Health Colorado es de $ 314.11 / mes, por lo que su beneficio QSEHRA cubriría la prima completa si eligiera ese plan. Obviamente, no sería elegible para ningún subsidio de prima en el intercambio, independientemente de sus ingresos, ya que no tendría ningún costo de prima después de que se aplique el beneficio de QSEHRA.
Ejemplo dos
Bob tiene 60 en lugar de 30. Su prima mensual por el segundo plan de plata de menor costo en el intercambio es de $ 751.10. Tiene el mismo beneficio de QSEHRA que Brian, por lo que le reembolsaría $ 437.50 / mes, dejándolo con un costo de $ 313.60 / mes.
Entonces, ¿Bob es elegible para subsidios premium en el intercambio o no? Dependerá de sus ingresos. $ 313.60 / mes en primas después de QSEHRA equivale a $ 3,763.20 / año. Eso es 9.78% de $ 38,479 (toma $ 3,763 y lo divide por 0.0978 para obtener esa cantidad).
Entonces, si Bob gana más de $ 38,479 por año, no sería elegible para un subsidio de prima del intercambio y solo obtendría el beneficio de QSEHRA de su empleador (porque su prima después de QSEHRA se consideraría un porcentaje asequible de sus ingresos) . Pero si gana menos de $ 38,479,potencialmenteser elegible para un subsidio de prima, aunque el monto se reduciría por el monto que su empleador le reembolsa.
(Sin embargo, tenga en cuenta que los subsidios a las primas en el intercambio sonnuncadisponible para personas con ingresos superiores al 400% del nivel de pobreza federal. Para una persona soltera con cobertura de 2020, eso es $ 49,960. En el caso de Bob, el ingreso potencialmente elegible para el subsidio es más bajo que ese nivel. Pero incluso si hubiera sido más alto, el 400% del límite de pobreza es siempre el límite más alto posible para la elegibilidad para el subsidio).
Digamos que Bob gana $ 30 000 al año. Sin considerar el beneficio QSEHRA de su empleador, ese ingreso lo hace elegible para $ 553 / mes en subsidios de prima a través del intercambio, lo que reduce el costo de ese segundo plan de plata de menor costo al nivel que se considera asequible en función de sus ingresos. Tenga en cuenta que estos niveles varían con los ingresos, a diferencia del nivel único que se usa para determinar si la cobertura patrocinada por el empleador es asequible.
Pero el beneficio de QSEHRA tendría que restarse del subsidio de la prima ($ 553 menos $ 437.50), dejándolo con un subsidio de prima de $ 115.50 / mes a través del intercambio.
A partir de ahí, Bob puede comprar cualquier plan que desee a través del intercambio, y el precio regular se reducirá en $ 115,50 / mes. Entonces, si elige el segundo plan de plata de menor costo, por ejemplo, su costo posterior al subsidio será de $ 635.60 / mes.
Luego, enviará el recibo de la prima posterior al subsidio a su empleador y obtendrá su beneficio QSEHRA además del subsidio de la prima. Suponiendo que su prima posterior al subsidio sea de al menos $ 437.50 / mes, obtendrá el monto total de QSEHRA de su empleador (y ese sería el caso, ya que el plan más barato disponible para él en el intercambio tiene una prima anterior al subsidio de $ 584.47 / mes, que llegaría a $ 468,97 / mes después de que se aplique su subsidio, que es más de $ 437,50 / mes).
Ejemplo tres
Ahora echemos un vistazo a Brian, de 30 años, de nuevo, pero supongamos que tiene una familia, que todos están comprando cobertura y su empleador permitirá el beneficio máximo de QSEHRA. El cónyuge de Brian también tiene 30 años y tienen dos hijos, de 5 y 3 años. El segundo plan de plata de menor costo en el intercambio es de $ 1,051.64 / mes para la familia.
Tenga en cuenta que el costo de Brian para él solo en ese plan sería de $ 314.11 / mes (del primer ejemplo anterior) ya que tenemos que usar el monto solo para sí mismo para determinar si la QSEHRA hace que su cobertura sea asequible.
En primer lugar, comparamos el beneficio máximo de QSEHRA solo para sí mismo con el costo solo para sí mismo de Brian para comprar el segundo plan de plata de menor costo en el intercambio. Ya lo hicimos en el primer ejemplo: el beneficio QSEHRA de Brian da como resultado una cobertura asequible, ya que cubre la prima completa. Por lo tanto, Brian no es elegible para un subsidio de prima en el intercambio,y tampoco los miembros de su familia, ya que la determinación de la asequibilidad se basa únicamente en los costos del empleado, independientemente de los costos familiares..
Entonces, la familia de Brian no es elegible para subsidios de primas en el intercambio. Tienen que pagar $ 1,051.64 / mes por el segundo plan de menor costo, aunque pueden pagar tan solo $ 818.36 / mes por el plan más barato disponible, o hasta $ 1,688.24 / mes por el plan más costoso.
Luego, Brian puede enviar los recibos de las primas a su empleador y recibir $ 883.83 en beneficios QSEHRA cada mes, para cubrir las primas que tiene que pagar por la cobertura de su familia (tenga en cuenta que si se inscribe en el plan más barato del intercambio, por $ 813.36 / mes, ese sería el máximo que podría recibir en reembolso QSEHRA de su empleador).
Ejemplo cuatro
Volvamos a nuestro Bob de 60 años y le demos una familia. Su empleador ofrece el máximo beneficio QSEHRA permitido. Su cónyuge tiene 55 años y tienen dos hijos en edad universitaria en su plan de salud, de 19 y 22 años. Sabemos por el ejemplo dos que la QSEHRA de Bob no constituye una cobertura asequible, por lo que es potencialmente elegible para subsidios de primas, al igual que su familia. miembros.
Entonces, ahora tenemos que verificar si la familia de Bob es elegible para subsidios de primas en el intercambio en función de sus ingresos. El límite de ingresos para la elegibilidad de subsidio en 2020 para una familia de cuatro es de $ 103,000. Si el ingreso familiar de Bob es de $ 95,000, la familia sería elegible para $ 1,131 / mes en subsidios de prima, dejándolos con una prima mensual después del subsidio de $ 774.42 para el segundo plan Silver de menor costo.
Pero si el ingreso familiar de Bob es de $ 105,000, su familia no obtendría ningún subsidio de prima y tendrían que pagar $ 1,905.42 / mes por el segundo plan de plata de menor costo. (Tenga en cuenta que hay pasos que puede seguir para que sus ingresos estén por debajo del umbral de elegibilidad para el subsidio si está un poco por encima).
Supongamos que el ingreso familiar de Bob es de $ 95,000 y su familia es elegible para $ 1,131 / mes en subsidios de prima. Dado que su empleador está ofreciendo el beneficio máximo permitido de QSEHRA familiar ($ 883.83 / mes), tenemos que restarlo de su subsidio de prima, para obtener un monto de subsidio de prima permitido de $ 247.17 / mes.
Si la familia de Bob compra el segundo plan de plata de menor costo, que se vende por $ 1,905.42 / mes, en realidad terminarán gastando $ 774.42 / mes después de que se tomen en consideración la QSEHRA y el subsidio de la prima.Esta es la misma cantidad que habrían gastado si el empleador no les hubiera ofrecido una QSEHRA, ya que habrían calificado para el subsidio completo de la prima en ese caso.
¿Ayuda una QSEHRA?
Entonces, en un caso donde las primas son mucho más altas que el beneficio de QSEHRA, y donde la persona califica para subsidios de primas basados en ingresos (y en que la QSEHRA no se considera cobertura asequible, como se describió anteriormente), la persona estaría igualmente situada con o sin la QSEHRA, ya que su prima posterior al subsidio sin la QSEHRA sería igual a su prima posterior al subsidio, posterior a la QSEHRA.
Pero ese no es siempre el caso. Volvamos al primer ejemplo y veamos a Brian, de 30 años, que no tiene familia. Si gana $ 35,000 / año y su empleador no ofrece una QSEHRA, calificará para un subsidio de prima de solo $ 46 / mes. Tendrá que pagar él mismo los $ 268.11 / mes restantes por el segundo plan plateado de menor costo. Y si gana $ 50,000 al año, no obtendrá ningún subsidio de prima (ya que eso es más del 400% del nivel de pobreza).
Tenga en cuenta que la QSEHRA en su caso (con el empleador proporcionando el beneficio máximo permitido) cubriría el costo total del segundo plan plata de menor costo. Claramente, está mucho mejor con QSEHRA de lo que estaría con solo subsidios premium.
Entonces, en algunos casos, un empleado no mejorará ni empeorará como resultado de la QSEHRA. Pero en otros casos, pueden estar mucho mejor con la QSEHRA. Sin embargo, hay un escenario en el que la personapeorcon un QSEHRA?
Ejemplo cinco
Piense en Donte, que tiene 40 años y una familia de seis. Diremos que tiene cinco hijos, de 17, 18, 19, 21 y 22 años. Según la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio (ACA), las compañías de seguros solo cobran primas por un máximo de tres hijos menores de 21 años en la misma familia. plan, pero a todos los niños mayores de 21 años se les cobran primas, por lo que en este caso, las primas se cobrarán por los seis miembros de la familia.
Digamos que el empleador de Donte proporciona el beneficio QSEHRA máximo permitido para la cobertura familiar, por lo que la familia es elegible para $ 883.83 / mes en beneficios QSEHRA.
Para ver si la familia es elegible para los subsidios de prima en el intercambio, tenemos que ver cuánto costaría el segundo plan de plata de menor costo solo para Donte ($ 353.69 / mes) y restar el beneficio QSEHRA para un solo empleado de $ 437.50. Dado que el beneficio de QSEHRA es más que la prima total de Donte solo para sí mismo, no es elegible para un subsidio de prima en el intercambio.Y eso significa que su familia tampoco es elegible para los subsidios de primas, como se explica en el ejemplo tres..
Para toda la familia de Donte, la prima del segundo plan de plata de menor costo en el intercambio será de $ 1,665.20 / mes. Obtendrán el beneficio completo de QSEHRA de $ 883.83 / mes del empleador de Donte, lo que reducirá su prima neta a $ 781.37 / mes.
Pero, ¿qué pasa si el empleador de Donte no ofrece una QSEHRA en absoluto? Los subsidios de prima estarían disponibles para esta familia con un ingreso familiar de hasta $ 138,360 ya que son un hogar de seis personas, pero digamos que ganan $ 50,000 al año. En ese caso, su subsidio de prima sería de $ 1,010 / mes, y su prima después del subsidio sería de $ 655.20 / mes para el segundo plan de plata de menor costo.
Claramente, esta familia estaría mejor si el empleador de Donteno lo hiceofrecer una QSEHRA. Eso sería cierto a menos que los ingresos de su hogar superaran los $ 62,000. En 2020, un ingreso de ese nivel haría que el subsidio de Donte en el intercambio equivaliera a $ 883 / mes, que es lo mismo que el beneficio de QSEHRA. Con un ingreso por encima de ese nivel, están mejor con la QSEHRA. Con un ingreso por debajo de esa cantidad, están mejor con subsidios premium en el intercambio. Pero estas cantidades cambian de un año a otro, dependiendo del costo del plan de referencia en el intercambio.
La falla familiar, estilo QSEHRA
Como se describe en la parte superior de este artículo, al determinar si una QSEHRA hace que la cobertura de intercambio sea asequible, solo se tiene en cuenta el costo de la cobertura del empleado. Esto es similar a la falla familiar de la ACA que ocurre cuando los empleadores ofrecen un seguro médico grupal que es asequible para el empleado, pero quizás no asequible cuando se agregan miembros de la familia al plan.
Si el empleado tiene miembros de la familia con cobertura esencial mínima y las primas de los miembros de la familia son elegibles para reembolso a través de la QSEHRA, los miembros de la familia no son elegibles para los subsidios de la prima si el beneficio de la QSEHRA da como resultado que el segundo plan de plata de menor costo deje de existir. del 9,78% de los ingresos familiares del empleado (en 2020)para cobertura solo para empleados. Echemos un vistazo a algunos ejemplos de cómo podría suceder esto.
Ejemplo seis
Un empleador puede limitar los beneficios de QSEHRA a la misma cantidad para todos los empleados, independientemente de si tienen familiares o no. Volvamos al ejemplo tres: Brian, de 30 años, tiene un cónyuge de 30 años y dos hijos pequeños.
Ahora supongamos que el empleador de Brian ofrece un beneficio máximo de QSEHRA de $ 400 / mes a todos los empleados elegibles y les permite enviar montos de reembolso para toda su familia. Como vimos en el ejemplo tres, el segundo plan de plata de menor costo para toda la familia de Brian es de $ 1,051.64 / mes.
En este caso, el empleador de Brian está limitando el beneficio de QSEHRA a $ 400 / mes, lo que aún da como resultado una cobertura asequible para Brian: el segundo plan plata de menor costo para Brian solo es de $ 314.11 / mes; el QSEHRA cubre toda su prima.
Entonces, la QSEHRA de Brian lo hace inelegible para subsidios premium en el intercambio. Y dado que las primas de su familia también son elegibles para ser enviadas a su empleador y cubiertas por la QSEHRA, la familia de Brian tampoco es elegible para recibir subsidios en el intercambio.
Eso los deja con el segundo plan plata de menor costo que cuesta $ 1,051.64 / mes y un beneficio máximo de QSEHRA de $ 400 / mes. Después de que se aplique el reembolso del empleador, pagarán $ 651.64 / mes por el segundo plan Silver de menor costo, independientemente de sus ingresos.
Compare eso con un escenario en el que el empleador de Brian no ofrece una QSEHRA. Si el ingreso familiar de Brian es de $ 40,000, su familia calificaría para un subsidio de prima de $ 482 / mes. Eso reduciría el costo del segundo plan plata de menor costo a $ 569.64 / mes, que es menos que su costo neto si el empleador ofreciera una QSEHRA de $ 400 / mes.
Por otro lado, si su ingreso familiar es de $ 105,000 / año, no serían elegibles para ningún subsidio de prima en el intercambio en 2020, lo que los haría mejor con la QSEHRA, ya que les quitaría $ 400 / mes de su prima. , versus pagar el precio completo.
Si los costos de los miembros de la familia no son elegibles para ser reembolsados a través de QSEHRA, la familia aún sería elegible para los subsidios de primas en el intercambio. Así que veamos un último ejemplo de cómo podría funcionar esto.
Ejemplo siete
Usaremos la misma información que en el ejemplo seis, pero en este caso, el empleador limita el beneficio de QSEHRA a $ 400 / mes y solo permite que los empleados presenten sus propios gastos para reembolso, independientemente de si tienen familiares cubiertos o no.
Por lo tanto, si la familia de Brian compra el segundo plan Silver de costo más bajo de $ 1,051.64 / mes, Brian solo puede enviar su propia parte de la prima ($ 314.11 / mes) para reembolso y recibirá un reembolso de QSEHRA por el monto total de su propia prima.
Pero la familia de Brian aún puede calificar para subsidios de primas en el intercambio, ya que sus gastos no son elegibles para reembolso por parte del empleador de Brian. El subsidio de la prima para los otros tres miembros de la familia sería de $ 168 al mes si el ingreso de su hogar es de $ 40,000. El beneficio de QSEHRA no los haría inelegibles para ese beneficio de subsidio ya que el QSEHRA no se aplica a ellos. Brian sería elegible para $ 314.11 / mes en beneficio de QSEHRA, y los miembros de su familia serían elegibles para $ 168 / mes en subsidios de prima en el intercambio. Eso equivale a un beneficio total de $ 482.11 por mes, en lugar de solo $ 400 en beneficios de QSEHRA si los gastos de toda la familia pueden enviarse para reembolso a través de QSEHRA.
Empleadores y empleadores que entienden QSEHRA
Hay varios puntos importantes que debe tener en cuenta si tiene una pequeña empresa y está considerando un beneficio de QSEHRA para sus empleados, o si está considerando una oferta de trabajo que incluya una QSEHRA en lugar de un seguro de salud grupal:
- Los beneficios de QSEHRA están limitados a una cantidad fija en dólares. Si un empleador ofrece el máximo beneficio, es probable que cubra una parte sustancial de las primas para los empleados más jóvenes, pero puede dejar a los empleados mayores (y los empleados con familias numerosas) con importantes primas después de la QSEHRA.
- Si los empleados tienen ingresos que son lo suficientemente altos como para que no sean elegibles para los subsidios de primas en el intercambio (por encima del 400% del nivel de pobreza), entonces cualquier beneficio QSEHRA ofrecido por un empleador será beneficioso para los empleados, ya que de otro modo habrían pagar el precio completo para comprar su propia cobertura (esto asumiendo que el empleador no está considerando la posibilidad de ofrecer un seguro de salud grupal en su lugar).
- Si los empleados tienen un ingreso que los haría elegibles para subsidios de primas en el intercambio, ¿los beneficios de QSEHRA eliminarán su elegibilidad para subsidios? Si es así, los empleadores y los empleados deben comprender que si la QSEHRA se establece de manera que los miembros de la familia también puedan recibir el reembolso de sus beneficios, nadie en la familia será elegible para los subsidios de la prima, incluso si solo terminan recibiendo una pequeña parte de su primas reembolsadas a través de QSEHRA. En algunos casos, esto podría resultar en que una familia pierda una cantidad significativa de subsidios a las primas en el intercambio, lo que hace que la QSEHRA sea netamente negativa para ellos.
Una palabra de Verywell
No existe una talla única para todos cuando se trata de QSEHRA. Se deben considerar numerosos factores, incluido el monto de reembolso que ofrece el empleador, la edad del empleado, si las primas de los miembros de la familia son elegibles para reembolso, los ingresos del hogar del empleado y el costo de la cobertura en el intercambio.
En algunos casos, una QSEHRA proporciona un beneficio obvio. En otros casos, es un lavado, y el empleado termina con las mismas primas netas con o sin QSEHRA. Y en algunas situaciones, la QSEHRA en realidad hace que los empleados estén peor (es decir, pagando más en primas) de lo que estarían sin la QSEHRA. En caso de duda, es aconsejable consultar con un corredor de seguros de salud y un contador antes de tomar decisiones sobre una QSEHRA.
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