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Si compra su propio seguro médico en los EE. UU. (Es decir, no lo obtiene de un empleador o de un programa administrado por el gobierno como Medicare o Medicaid), probablemente conozca los subsidios a las primas (créditos fiscales a las primas) creados por la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio (ACA). Si bien la mayoría de las personas saben que la elegibilidad para recibir subsidios se basa en los ingresos, todavía existe mucha confusión en cuanto a cómo se definen realmente sus ingresos en virtud de la ACA.
kate_sept2004 / Getty ImagesEntendiendo MAGI
La ACA utiliza el término "ingreso bruto ajustado modificado" (MAGI) para describir la forma en que se calcularían los ingresos para la elegibilidad del subsidio de prima, y esa es una terminología precisa: el cálculo es una modificación del ingreso bruto ajustado. Pero el concepto de MAGI ya existía para otros fines relacionados con los impuestos y se calcula de manera diferente, lo que ha generado cierta confusión.
La conclusión importante aquí es comprender que MAGI para la elegibilidad para el subsidio de la prima (y en muchos casos, la elegibilidad para Medicaid) no es lo mismo que la definición de MAGI que quizás ya haya entendido en el pasado. Es específico para el seguro médico y tiene sus propias reglas Incluso dentro de esta categoría, el cálculo es un poco diferente para Medicaid y CHIP en comparación con la elegibilidad para asistencia financiera con seguro médico privado comprado en el intercambio.
La buena noticia es que se calcula de una manera que le permite más flexibilidad para marcar su MAGI con el fin de optimizar su elegibilidad para los subsidios premium.
Subsidios de primas, reducciones de costos compartidos, Medicaid y CHIP
MAGI específico de ACA se utiliza para determinar la elegibilidad para subsidios de primas (el subsidio es en realidad un crédito fiscal que está disponible por adelantado o en su declaración de impuestos) y reducciones de costos compartidos cuando las personas buscan cobertura en el intercambio de seguros de salud de su estado. También se usa para determinar la elegibilidad para CHIP y Medicaid.
Elegibilidad para Medicaid y MAGI
Tenga en cuenta que no toda la elegibilidad para Medicaid se basa en MAGI; la ACA cambió una gran parte de las determinaciones de elegibilidad de Medicaid a un sistema basado en MAGI, sin límites de activos o recursos. Pero los criterios de elegibilidad para las personas ciegas, discapacitadas, mayores de 64 años o con doble elegibilidad para Medicare y Medicaid son diferentes y aún pueden incluir límites de activos / recursos en lugar de solo un sistema basado en los ingresos.
¿Cómo funciona el cálculo?
Si está familiarizado con el concepto de MAGI que se usa en otros entornos, sabe que requiere que comience con su ingreso bruto ajustado y luego agregue varias cosas, como las deducciones que tomó por intereses de préstamos estudiantiles y contribuciones IRA. (Tenga en cuenta que AGI se encuentra en su declaración de impuestos; AGI es la línea 8b en el Formulario 1040 de 2019 y la línea 11 en la versión preliminar del Formulario 1040 de 2020). Pero cuando se trata de MAGI específico de ACA, no tiene para volver a sumar cualquiera de esos montos, o la mayoría de los otros montos que tendría que agregar a sus ingresos para obtener su MAGI regular.
En cambio, la fórmula MAGI específica de la ACA [definida en 26 U.S. Code 36B (d) (B)] comienza con el ingreso bruto ajustado y agrega solo tres cosas:
- Ingresos del Seguro Social no sujetos a impuestos (para los años tributarios 2018 y 2019, esto fue la Línea 5a menos la Línea 5b en el Formulario 1040, pero en la versión preliminar del Formulario 1040 2020, es la Línea 6a menos la Línea 6b).
- Intereses exentos de impuestos (a partir del año fiscal 2018, esta es la Línea 2a del Formulario 1040)
- Ingresos del trabajo en el extranjero y gastos de vivienda para estadounidenses que viven en el extranjero (formulario 2555)
Para muchas personas, las cantidades de estas tres cosas son $ 0, lo que significa que su MAGI específico de ACA es el mismo que el AGI que figura en su declaración de impuestos. Pero si tiene montos en su declaración de impuestos para cualquiera de esos tres elementos, debe agregarlos a su AGI para determinar su MAGI para el subsidio de la prima y la elegibilidad para la reducción de costos compartidos.
Para la determinación de elegibilidad de Medicaid y CHIP, algunas cantidades se restan o se cuentan de una manera específica:
- Las ganancias de lotería calificadas y los ingresos de suma global (incluidas herencias, reembolsos de impuestos, etc.) solo se cuentan en el mes en que se reciben, si son menos de $ 80,000; las cantidades más grandes se prorratean durante un período de tiempo más largo (la elegibilidad para Medicaid se basa en los ingresos mensuales; la elegibilidad para el subsidio de prima, por otro lado, se basa en los ingresos anuales).
- Ciertos pagos a indígenas estadounidenses y nativos de Alaska se restan si se incluyeron en AGI.
- Las becas, premios y subvenciones de becas se restan si se incluyeron en AGI (siempre que se hayan utilizado para gastos de educación en lugar de gastos de manutención).
- Los montos nominales recibidos en virtud de subvenciones gubernamentales por padres mentores que ayudan a otras familias a inscribirse en la cobertura de salud no se incluyen en MAGI.
Otros factores MAGI a tener en cuenta
MAGI se basa en los ingresos del hogar, pero existen diferentes reglas sobre cómo se cuentan los ingresos de un niño para el MAGI del hogar de una familia, dependiendo de si la determinación de elegibilidad es para Medicaid / CHIP o para subsidios de primas.
Si una pareja casada quiere solicitar subsidios de prima en el intercambio (o reclamarlos en su declaración de impuestos después de pagar el precio total de un plan comprado a través del intercambio), debe presentar una declaración de impuestos conjunta. Pero si una pareja casada que viven juntos solicita Medicaid, el ingreso total de su hogar se cuenta en conjunto independientemente de cómo declaren sus impuestos.
Los subsidios a las primas son un crédito fiscal, pero se diferencian de otros créditos fiscales en que puede (y la mayoría de las personas lo hace) aceptarlos por adelantado en lugar de tener que esperar para reclamarlos en su declaración de impuestos (tenga en cuenta que el dinero se paga en su nombre a su aseguradora de salud; no se le envía a usted). Eso también significa que cuando se inscribe en un plan de salud durante la inscripción abierta (del 1 de noviembre al 15 de diciembre en la mayoría de los estados, para la cobertura que entrará en vigencia el 1 de enero), usará unproyectadoMAGI, basado en lo que estima que serán sus ingresos para el próximo año.
Si sus ingresos se mantienen estables de un año al siguiente, puede estimar razonablemente su MAGI para el próximo año con base en la declaración de impuestos del año anterior. Pero muchas personas que compran su propio seguro médico trabajan por cuenta propia y sus ingresos varían de un año a otro, lo que puede dificultar la proyección precisa del MAGI del próximo año.
Una vez que comienza el año, si comienza a notar que sus ingresos reales difieren significativamente de lo que proyectó, puede informar sus ingresos actualizados al intercambio y ellos pueden ajustar el monto de su subsidio de prima en tiempo real (o cambiarlo de un plan privado a Medicaid o viceversa, si su cambio de ingresos resulta en un cambio en el estado de elegibilidad de Medicaid).
Para tener en cuenta el hecho de que los créditos fiscales para las primas se pagan por adelantado durante todo el año, deben conciliarse en su declaración de impuestos. Si resulta que el monto del subsidio que se pagó en su nombre durante el año fue demasiado pequeño, el IRS le pagará la diferencia cuando presente sus impuestos. Pero si el monto del subsidio que se pagó en su nombre fue demasiado grande, es posible que deba reembolsarlo en parte o en su totalidad.
Los detalles sobre la conciliación del crédito fiscal de la prima se explican en las instrucciones del Formulario 8962 (el Formulario 8962 debe incluirse con su declaración de impuestos si se pagó un crédito fiscal de la prima en su nombre durante el año o si desea reclamar el crédito fiscal en su declaración de impuestos (esto es cierto independientemente de si es necesario un ajuste al monto del subsidio en su declaración de impuestos).
Si su MAGI termina siendo superior al 400% del nivel de pobreza (la cantidad máxima que puede ganar y aún calificar para un crédito fiscal para la prima) y se pagó un crédito fiscal para la prima en su nombre durante el año, tendrá que reembolsar todo de ella cuando presente sus impuestos.
Pero siempre que su MAGI sea inferior al 400% del nivel de pobreza, la cantidad del crédito fiscal para la prima que tendrá que reembolsar tiene un límite de no más de $ 1,325 si es un contribuyente único, y no más de $ 2,650 si tiene cualquier otro estado civil para efectos de la declaración de impuestos (estos números son para el año fiscal 2019; eran un poco más pequeños, $ 1,300 y $ 2,600, para el año fiscal 2018).
Debido a la forma en que se calcula el MAGI específico de ACA, hay algunas acciones que puede tomar para ayudar a garantizar que su MAGI termine por debajo del 400% del nivel de pobreza, incluso si de lo contrario podría ser un poco demasiado alto para que usted sea un subsidio. elegible.
Cómo ahorrar dinero podría hacerlo elegible para los subsidios
Los subsidios de prima en el intercambio de seguro médico solo están disponibles si su MAGI no excede el 400% del nivel de pobreza. Para una sola persona en 2021, eso es $ 51,040; para una familia de cuatro, son $ 104,800 (estos límites son para los EE. UU. continentales; son más altos en Alaska y Hawai, donde los niveles federales de pobreza son más altos).
Tenga en cuenta que para la elegibilidad para el subsidio de prima siempre se utilizan los números del nivel de pobreza del año anterior, ya que la inscripción abierta para la cobertura de un año determinado se realiza antes de que se determinen los números del nivel de pobreza para ese año (para la elegibilidad de Medicaid y CHIP, se utilizan los números del nivel de pobreza actual ya que la inscripción en esos planes continúa durante todo el año). Entonces, cuando hablamos de la elegibilidad para el subsidio de la prima para 2021, estamos mirando los ingresos proyectados para 2021 de los afiliados, en comparación con las cifras del nivel de pobreza federal para 2020.
Estos niveles de ingresos ciertamente se extienden hasta la clase media, pero si se encuentra con un ingreso que es un poco demasiado alto para los subsidios a las primas, podría terminar pagando una parte muy significativa de sus ingresos por su seguro médico.
Aquí es donde es útil comprender que las contribuciones antes de impuestos que realiza a las cuentas de jubilación reducirán su MAGI, al igual que las contribuciones a una cuenta de ahorros para la salud (suponiendo que tenga un plan de salud con deducible alto calificado para una HSA y sea elegible para contribuir a una cuenta de ahorros para la salud). HSA).
Dependiendo de su situación laboral y del plan de seguro médico que tenga, es posible que pueda apartar una cantidad significativa de dinero en una cuenta de jubilación (esto incluye las IRA tradicionales, pero también incluye cosas como 401 (k), SEP-IRA, SIMPLE-IRA, solo 401 (k) s, que tienden a tener límites de contribución más altos) y / o una cuenta de ahorros para la salud, y reducen su MAGI en el proceso. Si sus contribuciones reducen su MAGI lo suficiente como para que quede por debajo del 400% del nivel de pobreza, es posible que el crédito fiscal de prima resultante (subsidio de prima) sea significativo, según el lugar donde viva y la edad que tenga.
Querrá consultar con un profesional de impuestos si tiene preguntas sobre su situación específica. Solo tenga en cuenta que las contribuciones a cosas como una HSA o una IRA tradicional (pero no una IRA Roth, ya que esas contribuciones no son antes de impuestos) reducirán su MAGI específico de ACA, aunque no reduzcan otros tipos de MAGI cálculos.
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